稅制改革的每一步，都彰顯著國家治理的新高度。營改增作為財稅體制改革的重頭戲，是我國稅收制度的一項重大變革，是實施結(jié)構(gòu)性減稅的一項重要舉措，更是助力供給側(cè)改革、撬動全面深化改革的一個重要支點。2016年5月1日，營改增由部分行業(yè)試點轉(zhuǎn)向全面推進(jìn)的“集結(jié)號”嘹亮吹響，全面推開近10個月以來，帶來了一系列利好效應(yīng)，以稅收的“減法”換來了企業(yè)效益和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“加法”。
　　企業(yè)減負(fù)促改革，釋放“減稅效應(yīng)”
　　北京國稅局局長李亞民表示，“本次營改增試點全面推開，一個基本出發(fā)點就是為企業(yè)減稅降負(fù)，讓企業(yè)輕裝上陣，增加發(fā)展后勁?！?br /> 　　自2016年5月全面推開營改增以來，減稅降負(fù)效果持續(xù)顯現(xiàn)，數(shù)據(jù)顯示，截至2017年1月申報期，北京納稅人累計減稅達(dá)297億元。
　　北京西貝萬家餐飲管理有限公司是一家經(jīng)營西北民間美食的大型餐飲連鎖企業(yè)，在北京有16家分店?！盃I改增實施后，我們的稅額降幅高達(dá)84%。這相當(dāng)于國家每年給我們讓利超過一千萬元，讓我們嘗到了改革的‘甜頭’?！倍麻L王龍龍高興地說。
　　得到實惠的不只是生活服務(wù)業(yè)企業(yè)，北京僑信裝飾工程有限公司是北京市建委系統(tǒng)建筑裝飾行業(yè)的重點企業(yè)。營改增后，截至2017年1月底，該公司稅額減少了327.5萬元。法人田京東告訴記者，“我們公司經(jīng)歷了2012年9月和2016年5月兩輪營改增，每次改革都為企業(yè)減輕了稅負(fù)，帶來了新的發(fā)展動力和活力！現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁，運行狀態(tài)良好?！?br /> 　　據(jù)統(tǒng)計，全面實施營改增后，北京市四大試點行業(yè)納稅人自身減稅151.4億元，稅負(fù)下降14.2%。分行業(yè)來看，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實現(xiàn)減稅8億元、13.4億元、32.7億元、97.3億元。加上前期試點行業(yè)，截至2016年底，北京市共有89.7萬戶納稅人完成了營改增稅制轉(zhuǎn)換，總體稅負(fù)下降28.1%。
　　記者了解到，為引導(dǎo)營改增納稅人盡快適應(yīng)新稅制、獲益新稅制，北京國稅局站在服從大局、服務(wù)大局的高度，緊緊圍繞稅務(wù)總局推出的營改增服務(wù)硬舉措，持續(xù)深入推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動”，切實在更廣范圍、更深程度、更高層次上釋放出了營改增減稅利好效應(yīng)。
　　——強(qiáng)化“宣傳力”，培訓(xùn)輔導(dǎo)出實招。建立營改增熱點問題24小時響應(yīng)機(jī)制，構(gòu)建立體化、全覆蓋的政策宣傳機(jī)制，采取“線上+線下”的政策培訓(xùn)方式，累計編寫輔導(dǎo)材料89萬字，組織培訓(xùn)2000余場，培訓(xùn)50余萬人次，制作營改增“碼上學(xué)”二維碼231個、宣傳動漫及公益廣告53個，并通過12366熱線解答納稅人營改增問題近10萬個，及時幫助納稅人熟悉政策，認(rèn)識改革帶來的發(fā)展機(jī)遇，有效增進(jìn)了首都納稅人對改革的認(rèn)知、認(rèn)可和認(rèn)同。
　　——強(qiáng)化“協(xié)調(diào)力”，深化合作促共贏。深入貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，與北京市地稅局積極統(tǒng)籌、深入對接，全面深化在稅收征管體制、信息共享機(jī)制等多領(lǐng)域的協(xié)作，健全營改增聯(lián)席工作機(jī)制，制定《征管業(yè)務(wù)銜接方案》，并聯(lián)合成立二手房交易和個人出租不動產(chǎn)增值稅委托代征工作組，確保委托地稅代開增值稅發(fā)票、代征增值稅“雙代”工作順利開展。打破納稅“多頭跑”、政策“多口徑”藩籬，實現(xiàn)國地稅“一窗通辦”。
　　——強(qiáng)化“落實力”，優(yōu)化服務(wù)重實效。探索建設(shè)國地稅“一窗式”服務(wù)、錯峰預(yù)約納稅申報，在18個區(qū)局增設(shè)營改增臨時辦稅服務(wù)廳，設(shè)立340個辦稅窗口、38個辦稅綠色通道，積極構(gòu)建高效便捷的納稅服務(wù)體系。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，率先在18個區(qū)局內(nèi)實現(xiàn)了375個辦稅事項的“全市通辦”，率先打造“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”的“六能”型服務(wù)平臺，并積極引導(dǎo)網(wǎng)上辦稅，開通網(wǎng)上辦理營改增手續(xù)平臺，設(shè)立24小時自助辦稅服務(wù)廳，為納稅人提供線上線下一體貫通的營改增辦稅綠色通道。
　　——強(qiáng)化“分析力”，動態(tài)跟蹤提效能。充分運用稅收大數(shù)據(jù)，從宏觀與微觀、行業(yè)與區(qū)域等維度，多層面分析改革帶來的經(jīng)濟(jì)社會效應(yīng)。密切關(guān)注試點行業(yè)納稅人稅負(fù)變化情況，建立“動態(tài)管理、專人負(fù)責(zé)、逐月跟蹤稅負(fù)變化情況”的工作機(jī)制，進(jìn)一步加大分類輔導(dǎo)力度，分行業(yè)、分層次召開納稅人座談會，并組織業(yè)務(wù)骨干對重點稅源企業(yè)逐戶上門輔導(dǎo)、專項輔導(dǎo)，全方位了解企業(yè)經(jīng)營、進(jìn)項稅額抵扣等情況，促進(jìn)營改增政策全面落地、充分釋放減稅紅利。
　　惠及民生“添活力”，凸顯社會效應(yīng)
　　稅制改革和減稅政策不單是“減負(fù)”，更重要的是通過“減負(fù)”調(diào)節(jié)社會資源配置，淘汰落后產(chǎn)能，促進(jìn)新興業(yè)態(tài)成長，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新持續(xù)蓬勃發(fā)展。
　　王云杰是一名“80后”創(chuàng)業(yè)者，他創(chuàng)辦的北京羿中科技有限公司主營移動醫(yī)療設(shè)備及APP，營改增后，每年能夠減免稅款3萬多元，緩解了企業(yè)資金流動壓力。他表示，“營改增后，享受到了國家政策紅利，感到北京市創(chuàng)業(yè)環(huán)境越來越好，對于公司未來的發(fā)展，我很有信心”。一系列減稅的“真金白銀”撬動了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新熱情，2016年，北京市新辦稅務(wù)登記戶數(shù)27.5萬戶，同比增長32.9%。
　　記者了解到，在全面推開營改增試點改革中，小微企業(yè)收獲頗豐，從過去普遍征收5%的營業(yè)稅直接降為3%的征收率。北京華宇博發(fā)投資管理有限公司是一家小微企業(yè)，受益于營改增和減稅政策，該企業(yè)少繳稅款20萬元。該企業(yè)法人周志剛深有感觸地說，“我們是實實在在的受惠者，切實感覺到了國家和政府對于小微企業(yè)的關(guān)懷，我們打算用優(yōu)惠政策省下來的這筆錢，提高內(nèi)部運營效率，借力國家稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)公司的快速發(fā)展?！备鶕?jù)北京國稅局提供的數(shù)據(jù)顯示，2016年累計接收營改增試點小規(guī)模納稅人18.5萬戶，減稅10.2億元，稅收負(fù)擔(dān)總體下降超三成。
　　稅負(fù)的下降促進(jìn)了就業(yè)與再就業(yè)。東易日盛家居裝飾集團(tuán)股份有限公司是全國首家家裝上市企業(yè)，品牌價值高達(dá)131.82億元，營改增后企業(yè)投資能力明顯提升，先后收購集艾設(shè)計公司、入股美樂樂家居網(wǎng)，快速布局家居投資領(lǐng)域，打造了家裝上下游產(chǎn)業(yè)鏈。該企業(yè)負(fù)責(zé)人表示，營改增為企業(yè)減稅超過百萬元，通過利用減稅收入擴(kuò)大再生產(chǎn)，主動吸納剩余勞動力就業(yè)。目前已安置就業(yè)員工3000人。下一步，將繼續(xù)擴(kuò)大職工規(guī)模，為社會就業(yè)多做貢獻(xiàn)。
　　降本增效“提動能”，彰顯經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
　　當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入以速度變化、結(jié)構(gòu)變化和動力變化為主要特征的新常態(tài)。全面實施營改增，減少了經(jīng)濟(jì)運行中的扭曲，是創(chuàng)造公平競爭環(huán)境、推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長、生成新的經(jīng)濟(jì)增長點的迫切要求。
　　李亞民告訴記者，“營改增帶來的不僅僅是企業(yè)稅負(fù)下降。營改增后，為確保有更多的機(jī)會取得增值稅專用發(fā)票，以更高的比率抵扣進(jìn)項稅額，企業(yè)都盡力選擇有正規(guī)資質(zhì)和實力的供貨渠道。這在為企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)的同時，也為我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展注入了強(qiáng)勁動力?！?br /> 　　據(jù)了解，全面推開營改增后，建筑業(yè)稅負(fù)降低的最大阻礙在于“抵扣難”。不少企業(yè)反映，建筑業(yè)最主要的抵扣來自沙石、水泥、鋼筋等建筑材料，但由于沙石料都是小企業(yè)或個體戶提供的，充分取得進(jìn)項發(fā)票十分困難。
　　沒有發(fā)票如何抵扣？營改增對建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)管理提出了更高要求，倒逼企業(yè)走規(guī)范化管理的道路。
　　“原來想過營改增之后會有變化，但真沒想到變化居然這么大！”中國新興建設(shè)開發(fā)總公司財務(wù)部副部長張秀明切切實實感受到了諸多變化，如果只用一個詞來形容他對營改增的感受，那就是“規(guī)范”。營改增后，該公司新開工的項目一律與增值稅一般納稅人合作，工程中的材料、分包、勞務(wù)、租賃均取得了增值稅專用發(fā)票。截至2016年年底，該公司可抵扣的進(jìn)項稅達(dá)2.47億元，真真切切嘗到了改革的實惠。
　　和中國新興建設(shè)開發(fā)總公司一樣，北京僑信裝飾工程有限公司法人田京東也表示，“僑信裝飾業(yè)務(wù)涉及全國各地，營改增后企業(yè)調(diào)整了業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步加強(qiáng)管理。在選擇供應(yīng)商、分包商時，對其經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)信用評價、是否取得一般納稅人資格等事項，著重進(jìn)行考量，這有效促進(jìn)了企業(yè)質(zhì)量管理體系以及產(chǎn)品品質(zhì)的提升。”
　　記者了解到，營改增使企業(yè)紛紛調(diào)整和改進(jìn)了經(jīng)營模式，加強(qiáng)內(nèi)部規(guī)范化建設(shè)，通過上下游產(chǎn)業(yè)鏈傳導(dǎo)，整個行業(yè)的抵扣鏈條也日趨完整，逐步形成規(guī)?；s型經(jīng)濟(jì)模式。
　　北京建磊國際裝飾工程股份有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人陳愛如表示，以前建筑商在選擇材料供應(yīng)商時，對資金支付及供應(yīng)商規(guī)模未做嚴(yán)格把關(guān)，容易造成材料供應(yīng)商與發(fā)票開具單位不一致。營改增后，建筑商在選擇材料供應(yīng)商時，會充分考慮是否可以獲得能夠有效抵扣的增值稅專用發(fā)票，這樣大型材料供應(yīng)商就不再處于價格劣勢，建材供應(yīng)市場重新洗牌和轉(zhuǎn)型升級，從而打造一個完整的信用鏈條和抵扣鏈條，促進(jìn)上下游企業(yè)一起進(jìn)步發(fā)展。
　　眉州東坡集團(tuán)財務(wù)中心總經(jīng)理黨莉芳也表示，營改增后，眉州東坡通過分別建立農(nóng)產(chǎn)品采購公司、常規(guī)物資集采公司以及餐飲食品生產(chǎn)工廠，并在采購管理上，更趨向于選擇生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定、財務(wù)核算健全、企業(yè)規(guī)模較大的一般納稅人，既確保了充分取得進(jìn)項發(fā)票，也保證了對供應(yīng)端產(chǎn)品質(zhì)量的嚴(yán)格控制，讓顧客吃得放心，同時為充分享受營改增改革紅利、順利實現(xiàn)“減負(fù)”提供了關(guān)鍵支撐。
　　數(shù)據(jù)表明，營改增在為企業(yè)減負(fù)，使實體經(jīng)濟(jì)“活”起來，在加快我國新舊動能接續(xù)轉(zhuǎn)換，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)保持中高速增長、邁向中高端水平方面起到了積極作用。據(jù)統(tǒng)計，2016年，北京市營改增企業(yè)申報跨境服務(wù)免稅銷售額634億元，同比增長10.9%，顯示出政策進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)參與國際服務(wù)的積極性，“北京服務(wù)”的國際影響力持續(xù)提升。
　　轉(zhuǎn)型升級“調(diào)結(jié)構(gòu)”，形成發(fā)展效應(yīng)
　　當(dāng)前，我國正處在產(chǎn)業(yè)升級、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，既要穩(wěn)增速，又要調(diào)結(jié)構(gòu)，北京作為政治中心、文化中心、國際交往中心、科技創(chuàng)新中心，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整更是迫在眉睫。全面推開營改增以來，營改增釋放出的減稅紅利契合了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的緊迫要求，為北京市第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展注入了新的活力，加快了服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提升了服務(wù)產(chǎn)業(yè)層次，拓展了服務(wù)貿(mào)易規(guī)模，實現(xiàn)了服務(wù)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。
　　數(shù)據(jù)顯示，北京市五年來第三產(chǎn)業(yè)的增加值不斷攀升，占全市地區(qū)生產(chǎn)總值的比重由2012年的76.4%提高到2015年的79.8%，成為了支撐經(jīng)濟(jì)增長的重要力量。
　　海底撈是一家以經(jīng)營川味火鍋為主的著名餐飲品牌，創(chuàng)建20多年來，已逐步發(fā)展為具有百余家直營連鎖餐廳的餐飲集團(tuán)企業(yè)。其高級稅務(wù)經(jīng)理陳勇對記者說：“由于產(chǎn)業(yè)布局完善，增值稅抵扣鏈條完整，營改增對海底撈是一個絕好的經(jīng)營紅利。營改增后，北京地區(qū)門店增值稅繳納金額與營業(yè)稅繳納金額相比減稅幅度達(dá)40%左右?！?br /> 　　記者了解到，通過建立快速響應(yīng)的供應(yīng)鏈條，海底撈在細(xì)算“減稅賬”的同時，正積極適應(yīng)著稅制環(huán)境的新變化，加快著自身轉(zhuǎn)型升級的新步伐?！皬?010年起，我們就提早布局產(chǎn)業(yè)鏈，將中央工廠從銷售門店分離出來，成立了獨立的企業(yè)（蜀海供應(yīng)鏈），打通了供應(yīng)鏈和門店之間的抵扣鏈條，除了自身中央工廠外，有計劃地優(yōu)化供應(yīng)商資質(zhì)，目前，海底撈北京地區(qū)95%的供應(yīng)商已取得了增值稅一般納稅人資格，這為營改增后順利‘減負(fù)’提供了關(guān)鍵支撐?！标愑抡f。
　　陳勇還告訴記者，“在全社會都關(guān)注食品安全的今天，我們用營改增減下來的稅，用于引進(jìn)人才和技術(shù)，進(jìn)行食品裝備的升級改造，大大提升了我們服務(wù)業(yè)的管理水平，擴(kuò)大了企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，讓我們的發(fā)展有了底氣，提了士氣，添了動力。”
　　據(jù)悉，營改增試點在減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的同時，更重要的意義在于，營業(yè)稅改征增值稅以后，不僅單向拉動了服務(wù)業(yè)發(fā)展，更上下打通了二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，消除了重復(fù)征稅，加速了產(chǎn)業(yè)之間的細(xì)化分工。進(jìn)一步促進(jìn)制造業(yè)主輔分離、做大主業(yè)、做強(qiáng)輔業(yè)，推動整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的高級化、專業(yè)化，不斷向工業(yè)服務(wù)化方向發(fā)展，進(jìn)而引導(dǎo)北京經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
　　北京市新發(fā)地農(nóng)副產(chǎn)品批發(fā)市場中心是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家首批重點龍頭企業(yè)，營改增后，中心總經(jīng)理張月琳告訴記者：“我們中心的下游大部分都是工商業(yè)企業(yè)，營改增在減輕了我們服務(wù)業(yè)稅負(fù)的同時，通過增值稅抵扣鏈條，一定程度上也帶動了服務(wù)業(yè)和工商業(yè)的聯(lián)動發(fā)展，為將傳統(tǒng)制造業(yè)向‘制造+服務(wù)’轉(zhuǎn)型，提供了有力支撐?！?br /> 　　據(jù)了解，營改增后，稅制鏈條完善引導(dǎo)企業(yè)避免“大而全”“小而全”的經(jīng)營模式，促進(jìn)了服務(wù)外包和專業(yè)化分工，有助于促進(jìn)我國加工制造業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“同線同標(biāo)同質(zhì)”，為加工制造業(yè)創(chuàng)造更多附加值，有力地促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性減稅，緩解經(jīng)濟(jì)下行壓力。
　　“改革任重道遠(yuǎn)，只有不斷地改而求新、革而益精，才能為可持續(xù)發(fā)展提供更強(qiáng)大的動力?！崩顏喢裾f，隨著稅改利好效應(yīng)的不斷顯現(xiàn)，北京國稅局將進(jìn)一步整合辦稅資源，加大政策的宣傳和輔導(dǎo)力度，逐步擴(kuò)大納稅人對改革的知曉度、理解度和受益度，更好地服務(wù)首都經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)新發(fā)展，為首都經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級“蓄能”。